ضريبة القيمة المضافة في السعودية
نسبة 15% تبدو بسيطة حتى تحتاج استخراج المبلغ قبل الضريبة من فاتورة شاملة — وهنا يخطئ معظم الناس. هذا الدليل يجمع المعادلات الأربع مع جداول جاهزة وأمثلة محلولة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، ويتحمّلها المستهلك النهائي في النهاية. طُبِّقت في المملكة العربية السعودية في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من يوليو 2020.
وتسمّى «مضافة» لأن كل منشأة تحصّل الضريبة على مبيعاتها وتخصم ما دفعته على مشترياتها، فلا تُدفع الضريبة مرتين على نفس القيمة.
المعادلات الأربع التي تحتاجها
| المطلوب | المعادلة | مثال (نسبة 15%) |
|---|---|---|
| إضافة الضريبة | المبلغ × 1.15 | 1000 ← 1150 |
| استخراج المبلغ قبل الضريبة | المبلغ ÷ 1.15 | 1150 ← 1000 |
| قيمة الضريبة من مبلغ صافٍ | المبلغ × 0.15 | 1000 ← 150 |
| قيمة الضريبة من مبلغ شامل | المبلغ × 15 ÷ 115 | 1150 ← 150 |
جدول مرجعي سريع
| المبلغ قبل الضريبة | الضريبة 15% | الإجمالي شامل الضريبة |
|---|---|---|
| 100 | 15 | 115 |
| 500 | 75 | 575 |
| 1,000 | 150 | 1,150 |
| 2,500 | 375 | 2,875 |
| 5,000 | 750 | 5,750 |
| 10,000 | 1,500 | 11,500 |
| المبلغ شامل الضريبة | المبلغ قبل الضريبة | قيمة الضريبة |
|---|---|---|
| 100 | 86.96 | 13.04 |
| 500 | 434.78 | 65.22 |
| 1,000 | 869.57 | 130.43 |
| 2,000 | 1,739.13 | 260.87 |
| 5,000 | 4,347.83 | 652.17 |
الضريبة مع الخصم — أيهما أولاً؟
القاعدة النظامية أن الضريبة تُحتسب على السعر بعد الخصم، لأن الضريبة تُفرض على المقابل الفعلي المدفوع. مثال متكامل لسلعة بـ1,000 ريال (قبل الضريبة) مع خصم 25%:
| البند | المبلغ |
|---|---|
| السعر قبل الخصم | 1,000.00 ريال |
| الخصم 25% | −250.00 ريال |
| السعر بعد الخصم | 750.00 ريال |
| ضريبة القيمة المضافة 15% | 112.50 ريال |
| الإجمالي المستحق | 862.50 ريال |
احسب الخصم والضريبة معاً
أدخل السعر ونسبة الخصم واختر الضريبة لتحصل على السعر النهائي ومقدار التوفير.
افتح حاسبة الخصمأين تظهر الضريبة في حياتك اليومية؟
- بطاقات شحن الجوال: قيمة البطاقة شاملة للضريبة، فبطاقة 100 ريال تعطي رصيداً يقارب 86.96 ريالاً. تفاصيل أكثر في حاسبة رصيد الجوال.
- فواتير المطاعم: الأسعار المعروضة للمستهلك يجب أن تكون شاملة للضريبة، لكن بعض المطاعم تضيف رسم خدمة منفصلاً — وهو ليس ضريبة.
- الفواتير الشهرية: الكهرباء والاتصالات والإنترنت تخضع للضريبة.
- التسوّق الإلكتروني: تحقّق من أن السعر المعروض شامل قبل المقارنة بين المتاجر.
وتوجد سلع وخدمات معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية — كبعض الخدمات المالية والصادرات — والمرجع في ذلك هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
نصائح عملية
- قارن بالمبلغ الشامل دائماً عند المفاضلة بين عرضين، فقد يكون أحدهما معروضاً قبل الضريبة.
- احتفظ بالفواتير الضريبية إن كنت صاحب نشاط تجاري، فهي أساس خصم ضريبة المدخلات.
- تحقّق من الرقم الضريبي في الفاتورة؛ الفاتورة الضريبية النظامية يجب أن تتضمّنه.
- انتبه لرسوم الخدمة فهي إضافة اختيارية من المنشأة وليست ضريبة حكومية.
أدلة أخرى قد تفيدك
الأسئلة الشائعة
كم نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
15% وهي النسبة السارية منذ يوليو 2020، بعد أن كانت 5% منذ يناير 2018.
كيف أستخرج المبلغ قبل الضريبة؟
اقسم المبلغ الشامل على 1.15؛ فمن 1150 ريالاً يكون المبلغ قبل الضريبة 1000 ريال.
كيف أحسب قيمة الضريبة من مبلغ شامل لها؟
اضرب المبلغ في 15 ثم اقسم على 115. من 1150 ريالاً تكون الضريبة 150 ريالاً وليست 172.5.
هل تُحسب الضريبة قبل الخصم أم بعده؟
بعد الخصم، لأن الضريبة تُفرض على المقابل الفعلي المدفوع.
لماذا يقلّ رصيد الجوال عن قيمة البطاقة؟
لأن قيمة البطاقة شاملة للضريبة؛ فبطاقة 100 ريال تعطي رصيداً يقارب 86.96 ريالاً.
هل كل السلع خاضعة للضريبة؟
معظمها، لكن هناك سلع وخدمات معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية؛ والمرجع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.